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很多小企业主和个体经营者有为自己和员工进行退休储蓄的打算，但并非都需要开设401(k)，因为401(k)的设立和管理较为复杂，管理费用也不低，小企业雇主可以寻求更为简化的计划，如SEP IRA、SIMPLE IRA和Solo 401(k)，其年度供款限额通常高于传统IRA。

先来比较SEP IRA和SIMPLE IRA。SEP IRA的员工要求至少21岁，过去五年有三年在此公司供职，2022年薪资收入至少650元，合格员工必须100%参与计划；SIMPLE IRA没有岁数限制，但要求供职的过去两年里至少有5000元薪资，并且当年预计会有5000元薪资，要求相对较少。

SEP IRA 只允许雇主一方为自己和员工供款，雇主和员工必须获得相同百分比的供款，而SIMPLE IRA 允许员工和雇主两方参与供款。

SIMPLE IRA与SEP IRA的供款限制也不同，2022年SEP IRA的限额为员工薪资的25%或最高6万1000元，以较低者为准，员工超过72岁也可以继续选择供款；SIMPLE IRA的员工供款限额为1万4000元，年满50岁的员工为1万7000美元，雇主可以选择配比（matching），比例上至每位员工供款的3%或全体合格员工薪资非选择性（non-elective）的2%。

下面举例说明。假设王小姐的公司提供SEP IRA，公司根据每年财政状况，向王小姐的退休帐户不定额供款（可高可低），公司的雇主和员工必须收到相同比例的供款（比如去年全员10%、今年全员15%），王小姐不可用自己的薪资向帐户供款。

假设王小姐公司提供的是SIMPLE IRA，公司采用3%供款模式，王小姐当年没有供款，公司也无需向其帐户供款。假设王小姐公司提供的是SIMPLE IRA，薪资收入2万4000元，公司采用的非选择性（non-elective）2%供款模式，即便王小姐当年没有从薪资中供款，雇主也要向她帐户供款480元（即2万4000元的2%）。

SEP IRA的开设和供款期限是雇主的报税截止日（包括延期）；SIMPLE IRA的开设限期必须是当年的10月1日（除非是新公司），供款限期是雇主的报税截止日（包括延期）。SEP IRA和SIMPLE IRA的供款对于都有延税（tax-deferred）优惠，雇主自费出的供款可在雇主税表上作为员工福利费用扣减。

对于不合格的提前取款，SEP IRA有10%罚款，SIMPLE IRA的起始两年为25%罚款，随后年分均为10%。SEP IRA和SIMPLE IRA的免罚取款年纪和强制取款年纪均为59岁半和72岁。www.meifang8.com

一般来说，SIMPLE IRA 适合员工人数少于100人的企业，而任何规模的企业都可以使用SEP IRA。

再来说Solo 401(k)，适合只有雇主的企业（包括配偶）和个体经营者，雇主即为自己的员工，但该退休帐户也分为雇主和雇员供款，雇主税表上扣减公司出的供款，自己个人薪资上呼出以员工名义的供款。按照2022年的规则，雇员部分最多可以存2万500元（年满50岁2万7000元），雇主部分最多可以存公司利润的25%，两项相加最多可以达到6万1000元（年满50岁6万7500元）。如果配偶同为公司的雇主，他也具备相同的资格开设Solo 401(k)，这样夫妻就可以抵两倍的税。

Solo 401(k)的供款额高于SEP IRA和SIMPLE IRA，没有年龄或收入限制，但参与者必须是雇主自己，并且没有全职的雇员（除配偶外）。其提前取款和强制供款要求都与普通401(k)相同。

Solo 401(k) 还可以有一个Roth功能，可以选择全部或者部分存入Roth Solo 401(k)（类似Roth 401(k)），虽然不能抵税，但由于不像Roth IRA 有收入的限制，非常适合高收入族群。

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