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退休计划：传统 IRA VS ROTH IRA

发布时间：2018/08/14　文章来源：网络

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导读：

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个人退休账户（Individual Retirement Accounts，简称IRA）是美国养老金制度的重要组成部分。

IRA始建于上世纪70年代，是一项由政府通过税收优惠政策发起、个人自愿建立的养老金计划。

建立IRA的目的，首先是在Social Security和401K的基础上，尤其是在大量的雇员无法纳入401K的情况下，提供一项能够提高退休后收入的制度性安排。政府税收优惠促进了IRA计划的持续快速发展。2012年底，44.7%的美国家庭拥有IRA账户。实际上，IRA作为一种美国公民自身的长期储蓄工具，所有70岁以下且有收入者都可以开设个人退休账户，而且不论其是否参加了其他养老金计划。与普通投资账户来相比，IRA具有免税等多种税收优惠，参与者可根据自己的收入确定缴费金额，但IRA有最高缴费限额，参与者可根据自己的具体情况和投资偏好进行投资管理。同时，它具有良好的转移机制，参与者在转换工作或退休时，可将401（K）等企业年金计划的资金转存到IRA账户，避免不必要的损失。

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今天我们谈谈传统IRA与ROTH IRA的区别，以及什么样的人应该选择传统IRA，什么样的人应该选择ROTH IRA。

1997年美国国会通过了“纳税人减负法案”，最突出的有两点，一是创立了新ROTH IRA，二是提高了传统IRA的收入限额，使更多的人可以利用IRA来储蓄退休基金。

先说ROTH IRA，其主要特点如下：
1）放入ROTH IRA的钱是税后的，即这笔钱不能用来抵税；
2）存入ROTH IRA的钱其增值部分以后提领时不用交所得税；
3）如果ROTH IRA拥有人已过59岁半，而第一次存入的款项已超过5年，提领时就可完全免税。
4）如果该帐户中第一次存款已超过5年，在下列情况下在59岁半以前提领仍可免税，也不用交10％的罚款：a)用于第一次购买住房，但一生的限额是$10,000;b) 伤残；c)死亡(由受益人领取）。如果不是上述三种情况，那么在59岁半以前提取要交10％的罚款，并交资本增值税。
5）对Qualifier有收入水平的要求，每年可放的金额也有限制：2015年为夫妻联合报税，不超过193,000美元，单身不超过131,000；每年最多可以放5,500，50岁以上可以放6,500。

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再来看传统IRA的规定：
1)放入传统IRA的钱在满足一定条件下可以抵税，如联合报税，收入在＄193,000以下，没工作的配偶仍可开设传统IRA，每年最多存入＄5,500，50岁以上放6500，可完全或部分抵税，如果你参加了公司的Qualified Plan (如401K) ，则你本人不能再开设传统IRA。
2)放入传统IRA的钱，其增值部分不用每年交税，待拿出来时再交税。
3)年满59岁半可以往外提取本金和利息，年满70岁半则必须开始提取。
4)除规定情况外，在59岁半以前提领，除了要交所得税外，还要交10％的罚款。

比较传统IRA与ROTH IRA，主要区别有三点：第一，传统IRA是税前的，可用来抵税，而ROTH IRA是税后的钱，不能用于抵税；第二，传统IRA拿出来时要交税，而ROTH IRA拿出来时不用交税；第三，传统IRA到70岁半时则必须往外拿钱，而ROTH IRA则无此规定，而且只要有工作收入，70岁半以后仍可往ROTH IRA中放钱。

以上所述只是文字上的规定，很多人问到底是传统IRA好还是ROTHIRA好？我的回答是因人而异。开设什么样IRA帐户不仅要考虑到目前的收入情况、税率，还要考虑未来的收入和可能的税率。

首先来算一笔帐。ROTH IRA与传统IRA一个先交税，一个后交税。如果退休前和退休后税率一样，两者的效果完全一样。假设现在和将来的税率都是28％，如果开传统IRA，每年放＄2,000，持续放30年，假设每年12％的年复利，30年后连本带利能滚到大约48.2万，扣掉28％的税实得34.7万。ROTH IRA也是＄2,000，扣掉28％的税，实际投入＄1,440，也是30年，同样12％的复利，30年后你也得到34.7万。
第二，如果你预计未来的税率会比现在高，那么ROTH IRA 比传统IRA更合算。有人问，退休后没有工作收入，税率怎么会比现在高？答案在你的401K或其他退休基金。有些客户才30来岁，401K已累积到了10几万，还每年放最高额。照这样放下去，30年后他/她帐户上很可能累积到四、五百万，每年提5％的利息就是20多万，其税率就是30％多。
第三，如果你觉得未来的税率会比现在低，那么应先考虑传统IRA，因为它马上可以帮你抵税。配偶不工作的应先首先开设传统IRA。
第四，从作遗产规划角度来看，ROTH IRA 比传统IRA更好，因为ROTH IRA的钱拿出来时不用交所得税，且没规定70岁半必须拿出来。这笔钱过世后可以传给子女不用交所得税。
第五，如果你公司没有退休计划，你AGI（Adjustfied Gross Income）少于$95,000（单独报税）或$150,000（联合报税），你可以选择开传统IRA或开ROTH IRA，一般是开传统IRA。
第六，不论IRA还是ROTH IRA都必须在报税截止日之前开设，即4月15日。

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发布时间：2018/08/14

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